Ogni Biologo Nutrizionista che sceglie di intraprendere la libera professione ha la necessità di aprire la propria Partita IVA. Al momento dell’apertura della propria Partita IVA bisogna intraprendere delle scelte fiscali importanti che influiranno sui futuri obblighi fiscali di ogni Biologo Nutrizionista. È importante quindi scegliere un Commercialista preparato sulla gestione della Contabilità dei Lavoratori Autonomi. In questo articolo analizzerò come scegliere un Commercialista adatto alla gestione contabile.
Aprire la propria Partita IVA è un passo necessario per ogni Biologo Nutrizionista che decide di intraprendere il Lavoro Autonomo. Inoltre, ricorda che la professione di Nutrizionista è regolata da un Albo professionale e in questo caso non è possibile lavorare con prestazione occasionale. Questo a prescindere dal volume del fatturato che pensi di poter generare nell’anno.
Chi è il Biologo Nutrizionista?
Prima di addentrarci negli aspetti fiscali e burocratici, è fondamentale chiarire chi può legalmente esercitare la professione di nutrizionista. Il biologo nutrizionista è un laureato in biologia o scienze biologiche con specializzazione in nutrizione. Questa figura professionale può elaborare e determinare piani alimentari personalizzati sia per persone sane che per soggetti con patologie diagnosticate. Per diventare biologo nutrizionista e aprire partita IVA sono necessari specifici requisiti formativi.
A differenza del biologo nutrizionista, il dietista svolge anche attività didattico-educative e non può effettuare diagnosi o prescrivere farmaci. Il dietologo è un medico specializzato in Scienze dell’alimentazione. Essendo medico, può prescrivere diete, farmaci ed esami diagnostici. Il percorso prevede laurea in Medicina e specializzazione quadriennale post-laurea.
Apertura Partita IVA: Passaggi Essenziali
L’apertura della partita IVA come nutrizionista richiede il completamento di alcuni passaggi amministrativi essenziali. Il primo passo consiste nella richiesta del numero di partita IVA presso l’Agenzia delle Entrate.
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Codice ATECO
Il codice ATECO identifica la tipologia di attività economica svolta e rappresenta un elemento cruciale per la corretta apertura della partita IVA. La scelta del codice ATECO corretto è fondamentale non solo per l’inquadramento fiscale ma anche per gli adempimenti previdenziali successivi.
Iscrizione all'Albo Professionale
Prima di poter esercitare la professione, è obbligatoria l’iscrizione all’Albo professionale di riferimento. L’iscrizione all’Albo comporta il pagamento di una quota annuale e rappresenta un requisito indispensabile per l’esercizio legale della professione.
Regimi Fiscali: Forfettario vs. Ordinario
Quando si apre una partita IVA come psicologo, nutrizionista o fisioterapista, è fondamentale scegliere il regime fiscale più adatto alla propria situazione.
Regime Forfettario
Il regime forfettario costituisce l’opzione fiscale più vantaggiosa per chi inizia l’attività, prevedendo una tassazione agevolata con aliquota fissa al 15% (ridotta al 5% per i primi cinque anni per le nuove attività). Il reddito imponibile viene determinato applicando un coefficiente di redditività del 78% al fatturato complessivo. È pensato per i professionisti con ricavi annui inferiori a 85.000 euro e senza partecipazioni in società di persone o controllo di S.r.l.
Uno dei campi più importanti del modello AA9/12 è la scelta dell’attività svolta, con conseguente Codice ATECO. Altra scelta importante da non sbagliare sarà il quadro della scelta del Regime Fiscale.
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Ti sembra complicato tutto ciò? Hai paura di sbagliare e di incorrere in inutili sanzioni?
Vantaggi del Regime Forfettario
- NON HA IVA: Esattamente, il Regime Forfettario è un Regime Fiscale esente da IVA. Significa che in questo Regime un Nutrizionista non dovrà aggiungere il 22% di IVA in più nelle sue fatture. Essere esente da IVA esonererà in Biologo Nutrizionista anche dall’obbligo di effettuare la dichiarazione IVA trimestrale e la dichiarazione IVA annuale.
- HA LA TASSE PIÙ BASSE: Vero, il Regime Forfettario ha le tasse più basse di tutti gli altri Regimi Fiscali. Un Biologo Nutrizionista che deciderà di aprire la propria Partita IVA con questo Regime Fiscale pagherà una tassazione IRPEF (chiamata Imposta Sostitutiva) pari al 5%. Questa tassazione sarà calcolata sul proprio Reddito Netto. Sarà esente inoltre dal pagamento dell’IRAP (un altro 3,9% risparmiato). Nessun Regime Fiscale ha le tasse così basse. Immagina che il Regime Ordinario (come tutti gli altri regimi) paga le tasse secondo gli scaglioni IRPEF. Bene, il primo scaglione IRPEF per redditi da 0 a 18.000 Euro è pari al 23%.
- ESENZIONE DA RITENUTA D’ACCONTO: Il Regime Forfettario, oltre ad essere esente da IVA, è esente anche dalla fastidiosissima Ritenuta d’Acconto. Bene, con il Regime Forfettario non si dovrà inserire nessuna Ritenuta d’Acconto.
- SEMPLIFICAZIONI NELLA CONTABILITÀ: Oltre ai grandi vantaggi economici, il Regime Forfettario ha tante semplificazioni contabili. Abbiamo visto prima che questo Regime Fiscale è esente da IVA e dunque esente da Comunicazione IVA trimestrale ed annuale. Inoltre non ci sarà più l’obbligo di registrazione di fatture e corrispettivi, ma rimane obbligatoria solo la loro conservazione e numerazione. Niente più elenchi Clienti/Fornitori.
Limitazioni del Regime Forfettario
Un altro obbligo da rispettare per avere la possibilità di accedere al Regime Forfettario è non aver fatturato, o non aver percepito compensi da lavoro dipendente superiori a 30.000 Euro nell’anno precedente.
Regime Ordinario
Il regime ordinario diventa obbligatorio al superamento della soglia di 85.000 euro di ricavi annui o per scelta volontaria del professionista. Nel regime ordinario, il professionista calcola le imposte sulla base del reddito effettivo (ricavi - costi reali).
Previdenza: Iscrizione all'ENPAB
L’esercizio della professione di nutrizionista comporta l’obbligo di iscrizione alla cassa previdenziale di categoria. L’iscrizione all’ENPAB è obbligatoria per tutti i biologi che svolgono attività libero-professionale. Il versamento dei contributi avviene con cadenza trimestrale attraverso il sistema dei MAV bancari.
Contributi ENPAB
L’ambito contributivo ENPAB prevede un versamento di contributi minimi che dovranno essere sostenuti a prescindere dal fatturato del professionista, e di un contributo integrativo che corrisponde al 4% su ogni fattura emessa.
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Assicurazione Professionale
Dal 2014, tutti i professionisti sanitari, inclusi i nutrizionisti, hanno l’obbligo di sottoscrivere una polizza assicurativa per la responsabilità civile professionale.
Adempimenti Fiscali Periodici
Una volta aperta la partita IVA e avviata l’attività, ogni professionista sanitario si trova a dover gestire una serie di adempimenti fiscali periodici, tra cui la fatturazione, l’eventuale versamento dell’IVA e la corretta deduzione dei costi.
Fatturazione Elettronica
A partire dal 1° gennaio 2024, anche i professionisti in regime forfettario sono obbligati all’uso della fatturazione elettronica, da emettere tramite il Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate.
Esenzione IVA
La maggior parte delle attività sanitarie rese da psicologi, nutrizionisti e fisioterapisti sono considerate prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione e quindi esenti da IVA ai sensi dell’art. 10, n. sulla fattura va riportata l’annotazione “operazione esente da IVA ai sensi dell’art. 10, n. Attenzione: se si svolgono attività miste (es. formazione, consulenza per aziende, vendita di integratori), queste possono essere soggette a IVA.
Deducibilità delle Spese
Un aspetto spesso ignorato è che le fatture emesse dai professionisti sanitari regolarmente iscritti all’albo e titolari di partita IVA possono essere detratte dal cliente nella propria dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF), per il 19% dell’importo.
Contabilità Online: Una Soluzione Pratica
Negli ultimi anni alcuni, con lo sviluppo delle nuove Professioni Digitali, alcuni Commercialisti hanno sviluppato un servizio di Contabilità nuovo, completamente Online, specializzato nella gestione della Partita IVA per Liberi Professionisti. Come avrai avuto modo di notare, il Servizio di Contabilità Online è ideale per tutti i Liberi Professionisti come appunto i Biologi Nutrizionisti. È molto semplice da utilizzare e garantisce una perfetta specializzazione nel Regime Forfettario.
Il mio servizio di Contabilità Online inizia sempre con una Consulenza Gratuita. Se tutte le caratteristiche per aderire al Regime Forfettario dovessero esser presenti, procedo quindi con l’ apertura della Partita IVA compilando e consegnando presso gli uffici dell’ Agenzia delle Entrate lo specifico Modello AA9/12. Il secondo step sarà poi quello di istruire i miei Clienti sull’ emissione delle proprie fatture. Ad ogni assistito fornisco un modello fattura utile all’ emissione di tutti i propri documenti contabili, ed illustro come dovranno essere compilate.
Con ogni Cliente organizzo poi un briefing mensile (telefonico o su Skype). Durante questo appuntamento ricevo tutti i documenti fiscali, come ad esempio tutte le fatture emesse o eventuali acquisti, utili ad aggiornare la Contabilità. Ogni anno poi, tra maggio e Giugno, compilo ed invio la Dichiarazione dei Redditi (Modello UNICO) per ogni mio Assistito. L’ invio della Dichiarazione rappresenta il passaggio fiscale più importante per ogni Commercialista, Online e non. Ogni Assistito dovrà quindi occuparsi semplicemente di pagare i modello da me forniti presso qualsiasi banca o posta.
Ogni mio Cliente infatti dispone del mio numero di telefono personale ed ha a che fare solo con me per qualsiasi dubbio o necessità fiscale.
Esempi Pratici di Calcolo delle Imposte
Analizziamo adesso quante tasse avrebbe pagato lo stesso Biologo Nutrizionista se avesse aderito al Regime Forfettario. Il primo passo sarà identico a prima, cioè scorporare dal fatturato di 30.000 Euro il 4% di Contributi Integrativi Enpab. Come avrai notato, negli esempi che ho realizzato ho inserito solo il Contributo Integrativo dell’Enpab. Esiste naturalmente anche un Contributo Soggettivo, questo dipende però sia dall’età che dal numero di anni in cui si è iscritti all’Enpab.
Ipotizziamo il caso di un Biologo Nutrizionista che fatturi 30.000 euro in un anno, e che abbia spese annuali pari a 6.000 Euro.
Regime Ordinario o Semplificato
- Il primo passo da compiere sarà quello di scorporare il 4% di Contributo Integrativo Enpab dal fatturato Lordo.
- Dal Fatturato Lordo dobbiamo adesso sottrarre le spese sostenute nell’anno, che abbiamo ipotizzate pari a 6.000 Euro.
- Siamo pronti quindi a calcolare la tassazione IRPEF sul Fatturato Netto.
- Nel Regime Ordinario o Semplificato la tassazione IRPEF viene calcolata a scaglioni. Per i primi 15.000 Euro di Reddito Netto la tassazione sarà pari a 3.450 Euro.
Regime Forfettario
- Il primo passo sarà identico a prima, cioè scorporare dal fatturato di 30.000 Euro il 4% di Contributi Integrativi Enpab.
- Dal Fatturato Lordo sarà necessario detrarre i costi. Nel Regime Forfettario i Costi aziendali sono già decisi a tavolino, in modo Forfettario. Nello specifico, per i Professionisti è stato deciso che questi corrispondono al 22% del Fatturato Lordo.
- Dunque ci basterà considerare il nostro Fatturato Lordo (28.800 Euro) e calcolare il 22% di Costi Forfettari.
- Il nostro Reddito Netto sarà pari quindi a 22.464 Euro.
Normative di Riferimento
- Legge 24 maggio 1967, n.
- D.P.R.
- D.M. 14 settembre 1994, n.
- D. Lgs.
- D.L.
- Legge 8 marzo 2017, n. 24 cd. Legge Gelli-Bianco
- Legge regionale Puglia 2 maggio 2017, n. 9 (art.
Conclusioni
L’apertura e la gestione di una partita IVA come nutrizionista presenta numerose complessità che richiedono competenze specifiche in ambito fiscale, previdenziale e normativo. Per questo motivo, essere affiancati da un team di esperti è la chiave per partire con il piede giusto.
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